La deducibilità del carburante per imprese e professionisti si basa oggi su due condizioni: la fattura elettronica emessa dal distributore e il pagamento con strumenti tracciabili. La vecchia scheda carburante cartacea è stata abolita e non esiste un documento sostitutivo.
Le due condizioni per dedurre e detrarre
- Fattura elettronica emessa dal distributore tramite il Sistema di Interscambio, anche richiesta dopo il rifornimento con le app dei gestori.
- Pagamento tracciabile con carta di credito, debito, prepagata, bonifico o altri strumenti elettronici; anche le carte carburante aziendali sono ammesse.
Se si paga in contanti il costo non è deducibile e l’Iva non è detraibile, anche se si ottiene la fattura. Lo scontrino e la ricevuta del POS non bastano da soli: la ricevuta prova il pagamento, ma il documento fiscale resta la fattura elettronica.
Quanto si può dedurre
La percentuale dipende dall’uso del veicolo, secondo l’articolo 164 del Testo unico delle imposte sui redditi. I veicoli strumentali all’attività, come i mezzi di trasporto merci, sono interamente deducibili; per le auto ad uso promiscuo di imprese e professionisti la deduzione è limitata, di norma al 20%, con detrazione Iva al 40%. Agenti e rappresentanti di commercio godono di percentuali più alte.
I contribuenti in regime forfettario non deducono i singoli costi, perché il reddito è determinato con un coefficiente: per loro queste regole non hanno effetto pratico.
Auto aziendali e dipendenti
Quando l’auto è assegnata a un dipendente anche per uso privato, il valore del benefit entra in busta paga secondo le tabelle e le percentuali previste per le diverse alimentazioni. I rimborsi chilometrici per le trasferte, calcolati con le tabelle ACI, non concorrono al reddito del dipendente se documentati correttamente.
Per evitare contestazioni è consigliabile una procedura scritta su trasferte e rimborsi, con indicazione del mezzo usato, dei chilometri percorsi e dello scopo del viaggio. Ti aiutiamo a impostarla insieme alla gestione delle buste paga.
Errori da evitare
- Pagare in contanti il rifornimento dell’auto aziendale.
- Conservare solo lo scontrino senza richiedere la fattura elettronica.
- Intestare la fattura a una partita Iva diversa da quella che sostiene il costo.
- Rimborsare ai dipendenti chilometri non documentati.
Domande frequenti
La scheda carburante si può ancora usare?
No. È stata abolita e non ha più valore fiscale: servono fattura elettronica e pagamento tracciabile.
Posso chiedere la fattura dopo il rifornimento?
Sì, molti distributori permettono di richiederla in un secondo momento tramite app o portale, purché il pagamento sia stato tracciabile.
Le carte carburante aziendali vanno bene?
Sì, sono strumenti di pagamento tracciabili e semplificano la raccolta delle fatture.
Fonti e approfondimenti
Articolo aggiornato alla normativa in vigore a novembre 2026. Le regole su contributi e agevolazioni cambiano spesso: verifica sempre le istruzioni ufficiali più recenti o chiedi un parere prima di decidere.
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